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  • 納稅籌劃

    說說我對稅收籌劃的理解:①稅收籌劃的本質:合法避稅;②稅收籌劃理想的效果:能少交就少交,不能少交則晚交;③稅收籌劃的手段:事先的策劃與安排,忌諱事后運作;④稅收籌劃的底線:未必合法,但一定不違法,稅局只能通過反避稅規制;⑤稅收籌劃的訣竅:動手早些,再早些,越早越容易,越早越安全。指尖上的會計對于混合銷售,如果不能把低稅率交付與高稅率交付截然分開,稅局將從高征稅。為了籌劃稅收,會計人員會輔導合同的編寫,在一份合同中會假模假式地約定兩類交付的定價,當然總價款中會把低稅率交付估算得多一些。這類做法很普遍,完全是形式重于實質。會計要避稅,稅局要解釋,**都向合同要形式。指尖上的會計商業折扣與現金折扣孰優孰劣?某商品價稅合計117萬,促銷時可做9折商業折扣,亦可9折現金折扣。采用商業折扣時,收入90萬,銷項稅15.3萬;采用現金折扣時,收入100萬,銷項稅17萬。這么算下來,采用現金折扣比采用商業折扣需多交增值稅1.7萬。指尖上的會計賬務規范是**的避稅掩護??赡苡械臅嬘X得把賬做得不清不楚、云山霧罩,稅務就不好查了,自己可從中操縱避稅,這一想法是荒謬的。稅務稽核可不是為了幫你理賬的,查不清正好不查,然后核定征收或者按對企業*不利的解釋征收。反倒是會計賬記清楚了,風險小,樂得大大方方選擇對企業有利的方式避稅。指尖上的會計稅收籌劃的訣竅是早些,再早些。能在合同簽訂階段明確的,就不要拖到賬務處理階段。譬如,合同簽訂時把貨物與服務明確分開報價。能在機構設置時明確的,就不要拖到費用分配階段。譬如,研發部門設立與研發人員編制的確立。能在記賬時明確的,就不要等到檢查稽核階段再做解釋。譬如,費用的明細與歸屬。指尖上的會計說說我對稅收籌劃的理解。①稅收籌劃的本質:合法避稅;②稅收籌劃理想的效果:能少交就少交,不能少交則晚交;③稅收籌劃的手段:事先的策劃與安排,忌諱事后運作;④稅收籌劃的底線:未必合法,但一定不違法,稅局只能通過反避稅規制;⑤稅收籌劃的訣竅:動手早些,再早些,越早越容易,越早越安全。指尖上的會計合同簽訂階段如何進行稅收籌劃?①選擇恰當的簽約主體,對于多法人實體運營的集團,選擇低稅負主體與客戶簽約,綜合考慮流轉稅率與所得稅負擔;②將合同額分拆,把商品銷售與服務銷售分開,讓銷售額分別適用不同的流轉稅率,盡量多簽低稅率的銷售部分;③把回款與開票、確認收入分開,讓納稅義務后延。指尖上的會計為什么會計人怕稅務呢?稅務于企業應當有兩層屬性,其一代表國家征稅,其二為企業服務。會計人怕的是第一層屬性,怕稅務行使職權對己不利。有此想法,基于兩方面:①站在稅務角度,他們有解釋權與裁量權,有日后的監督權,會計人惹不起、也躲不開;②站在企業角度,會計賬多多少少有貓膩,自己也心虛。指尖上的會計會計人切莫如此“籌劃”稅務:①買發票(無論真假)平賬或套現,偷逃企業所得稅、個人所得稅;②做兩套賬,收到貨款后不入賬,不確認收入,偷逃流轉稅、所得稅。這兩類做法不僅僅是職業道德的問題,而是以身試法。會計人員即便沒有勇氣拒絕老板的無理要求,至少也要守住底線,不謀劃、不過問、不配合。指尖上的會計總被人問起,公司這么做稅務風險大不大,我一時很難確切回答。建議問此類問題的人從以下幾個角度考慮:①風險一定是存在的,不宜低估稅務的智商與能力,真被處罰了,要有心理準備;②稅務理解“抓大放小”非常深刻,他們人手有限,在大魚抓完前,小魚小蝦一時還顧不上;③真正的風險源于內部人的舉報。指尖上的會計個稅稅率上限定為45%,股東分紅好還是漲薪好?算算吧,股東在公司任職,他可以用領取薪酬的方式拿錢,也可以用分紅的方式拿錢。假定股東工資夠高,股東若想多拿1萬元,公司需付18182元。若股東通過分紅獲得這1萬元,公司需付12500元,另需多交4545元企業所得稅,合計支付17045元??梢姺旨t比漲薪合適。指尖上的會計企業發展早期,交稅基本合規的不多。企業發展到一定規模后,老板大都會有意識地逐步規范交稅。這種轉變不見得是老板覺悟提高了,多為基于利益的考慮。一方面,規模小時,偷點稅不大會引起關注,規模大了,繼續偷稅就扎眼了,風險提高了;另一方面,公司要繼續做大就要接受外部審視,不規范會失去機會。
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